申報高新技術企業的好處
發布時間：2025-06-11 點擊：28
申報高新技術企業的好處
根據《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發〔2009〕87號）的規定，高新認定有什么作用？創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
根據《國家稅務總局關于有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）規定：“三、有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業滿2年(24個月，下同)的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。”
高新認定有什么作用
增值稅篇
01、軟件產品增值稅即征即退政策
根據《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）的規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后（重新設計、改進、轉換等）對外銷售的，按17%稅率（2023年4月1日后調整為13%）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
02、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定：第十五條 下列項目免征增值稅……(四)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備
溫馨提示：以上增值稅優惠政策不是高新技術企業專屬優惠政策，符合條件的其他企業也可以享受！
個人所得稅篇
01、中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個稅
根據《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）和《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號）規定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
02、高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個稅
根據《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）和《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號）規定，自2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，個人獲得股權獎勵時，按照“工資薪金所得”項目。
下面就一些熱點問題給予大家解答！
問：企業取得高新技術企業資格后，從何時開始享受高新技術企業優惠？
答：根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定：“第十條 企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠，可依照本辦法第四條的規定到主管稅務機關辦理稅收優惠手續。”
問：高新技術企業享受企業所得稅優惠應當辦理哪些手續？
答：根據《國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號） 規定：“第四條 企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查。”
第十五條 本辦法適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作。《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）同時廢止。”
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根據《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發〔2009〕87號）的規定，高新認定有什么作用？創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
根據《國家稅務總局關于有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）規定：“三、有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業滿2年(24個月，下同)的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。”
高新認定有什么作用
增值稅篇
01、軟件產品增值稅即征即退政策
根據《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）的規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后（重新設計、改進、轉換等）對外銷售的，按17%稅率（2023年4月1日后調整為13%）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
02、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定：第十五條 下列項目免征增值稅……(四)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備
溫馨提示：以上增值稅優惠政策不是高新技術企業專屬優惠政策，符合條件的其他企業也可以享受！
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01、中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個稅
根據《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）和《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號）規定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
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