申報國家高新技術企業認定通過后，加計扣除可以節省多少稅？
發布時間：2025-04-20 點擊：28
2022年高新技術企業證書各地已陸續發放到企業手中。上半年正是各企業為上一年度財務核算報稅時期。然而還有企業對于加計扣除政策不了解而選擇忽略不報。今天就給各位企業家梳理一下高新技術企業好處，加計扣除計算方式以及二者疊加的雙重優惠。
高新技術企業的好處
1、提升企業形象
新技術企業認定對于企業是一個難得的國家級資質認證，具有此資質說明企業具備較強的創新意識、較高的市場開拓能力和經營管理水平能力。是國家重點支持的具有高成長性的企業。對依靠科技立身的企業更是不可或缺的硬招牌，可提升企業形象，有利于申報一些省級甚至國家級科技項目，以此獲取補助津貼。
2、稅收減免
高新技術企業企業所得稅可減免10%，按照15%征收（普通企業按照25%征收）。
Tip：如企業稅前利潤為100萬，非高新技術企業需要繳納25萬企業所得稅，而高新企業只需要繳納15萬企業所得稅，可以節稅10萬元整。利潤越高，節稅額越多。
3、政府扶持優惠
高新技術企業可以為企業員工辦理工作居住證，申請名額更多，概率更大。
辦理工作居住證可以提高落戶的機會（如：持有北京工作居住證，員工可以享有購房、購車、子女上學的政策優惠，并落戶），這將成為企業吸引人才的重要條件。
4、直接獎勵
企業通過國家高新技術企業認定，申請補貼可直接獲得地方資金獎勵。（根據各地方政策依據，查看是否補助。）
5、政府采購、企業上市、融資貸款、資產折舊等等。
加計扣除
加計扣除是指按照稅法規定，在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。企業符合高新技術企業15%稅率優惠和研發費用加計扣除條件的，可同時享受稅收優惠。
當然不是只有高新技術企業才可以申請研發費用加計扣除，根據企業所得稅稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝的研究開發費用支出,可從在計算應納稅所得額時加計扣除。適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的企業，因此，不論是高新技術企業還是非高新技術企業，只要財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的企業，均可以享受研發費用加計扣除優惠政策。加計扣除政策研發費歸集口徑與高新認定略有不同，下面列出歸集口徑及必備材料內容供各企業知悉。
1、歸集口徑
（1）人員人工費用
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
（2）直接投入費用
①研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
②用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。
③用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
（3）折舊費用與長期待攤費用
用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
（4）無形資產攤銷
用于研發活動的軟件、專權、非專利技術（包括許證、專有技術、設計和計方法等）的攤銷費用。
（5）設計試驗等費用
新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
（6）其他相關費用
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
2、加計扣除材料必備清單
（1）研發項目計劃書；（2）立項決議文件；（3）研發人員明細表；（4）項目研發費用預算表；（5）研發項目效用情況說明；（6）研發項目成果報告；（7）自主研發“研發支出”輔助賬；（8）年度所得稅匯繳表格。
加計扣除與高新節稅計算
一般企業（除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業）以下簡稱：普通企業，研發費用享受75%比例的加計扣除，制造業可享受100%比例的加計扣除。前文已述，高新技術企業節稅政策可和加計扣除同時享受。疊加政策享受優惠更多。
例：如企業稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發費用總額為200萬元，那么
1、企業不申報加計扣除納稅額：
非高新企業：50025%=125萬元
高新企業：50015%=75萬元
2、企業申報加計扣除：
500-200175%=150萬元（普通企業）
500-200200%=100萬元（制造業）
非高新企業納稅額：
15025%=37.5萬元（普通企業）
10025%=25萬元（制造業）
高新企業納稅額：
15015%=22.5萬元（普通企業）
10015%=15萬元（制造業）
綜上，企業稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發費用總額為200萬元。高新技術企業加計扣除最高可節稅125萬元-22.5萬元=102.5萬元（制造業110萬元）。如果利潤較大，節稅額還是相當可觀的。還望符合加計扣除政策的企業積極申報，畢竟是實打實的金錢呀！
高企認定與加計扣除申報工作系統且繁雜，涉及企業多個部門，材料內容繁多。
認定為高新技術企業須同時滿足以下條件
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高新技術企業的好處
1、提升企業形象
新技術企業認定對于企業是一個難得的國家級資質認證，具有此資質說明企業具備較強的創新意識、較高的市場開拓能力和經營管理水平能力。是國家重點支持的具有高成長性的企業。對依靠科技立身的企業更是不可或缺的硬招牌，可提升企業形象，有利于申報一些省級甚至國家級科技項目，以此獲取補助津貼。
2、稅收減免
高新技術企業企業所得稅可減免10%，按照15%征收（普通企業按照25%征收）。
Tip：如企業稅前利潤為100萬，非高新技術企業需要繳納25萬企業所得稅，而高新企業只需要繳納15萬企業所得稅，可以節稅10萬元整。利潤越高，節稅額越多。
3、政府扶持優惠
高新技術企業可以為企業員工辦理工作居住證，申請名額更多，概率更大。
辦理工作居住證可以提高落戶的機會（如：持有北京工作居住證，員工可以享有購房、購車、子女上學的政策優惠，并落戶），這將成為企業吸引人才的重要條件。
4、直接獎勵
企業通過國家高新技術企業認定，申請補貼可直接獲得地方資金獎勵。（根據各地方政策依據，查看是否補助。）
5、政府采購、企業上市、融資貸款、資產折舊等等。
加計扣除
加計扣除是指按照稅法規定，在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。企業符合高新技術企業15%稅率優惠和研發費用加計扣除條件的，可同時享受稅收優惠。
當然不是只有高新技術企業才可以申請研發費用加計扣除，根據企業所得稅稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝的研究開發費用支出,可從在計算應納稅所得額時加計扣除。適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的企業，因此，不論是高新技術企業還是非高新技術企業，只要財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的企業，均可以享受研發費用加計扣除優惠政策。加計扣除政策研發費歸集口徑與高新認定略有不同，下面列出歸集口徑及必備材料內容供各企業知悉。
1、歸集口徑
（1）人員人工費用
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
（2）直接投入費用
①研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
②用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。
③用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
（3）折舊費用與長期待攤費用
用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
（4）無形資產攤銷
用于研發活動的軟件、專權、非專利技術（包括許證、專有技術、設計和計方法等）的攤銷費用。
（5）設計試驗等費用
新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
（6）其他相關費用
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
2、加計扣除材料必備清單
（1）研發項目計劃書；（2）立項決議文件；（3）研發人員明細表；（4）項目研發費用預算表；（5）研發項目效用情況說明；（6）研發項目成果報告；（7）自主研發“研發支出”輔助賬；（8）年度所得稅匯繳表格。
加計扣除與高新節稅計算
一般企業（除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業）以下簡稱：普通企業，研發費用享受75%比例的加計扣除，制造業可享受100%比例的加計扣除。前文已述，高新技術企業節稅政策可和加計扣除同時享受。疊加政策享受優惠更多。
例：如企業稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發費用總額為200萬元，那么
1、企業不申報加計扣除納稅額：
非高新企業：50025%=125萬元
高新企業：50015%=75萬元
2、企業申報加計扣除：
500-200175%=150萬元（普通企業）
500-200200%=100萬元（制造業）
非高新企業納稅額：
15025%=37.5萬元（普通企業）
10025%=25萬元（制造業）
高新企業納稅額：
15015%=22.5萬元（普通企業）
10015%=15萬元（制造業）
綜上，企業稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發費用總額為200萬元。高新技術企業加計扣除最高可節稅125萬元-22.5萬元=102.5萬元（制造業110萬元）。如果利潤較大，節稅額還是相當可觀的。還望符合加計扣除政策的企業積極申報，畢竟是實打實的金錢呀！
高企認定與加計扣除申報工作系統且繁雜，涉及企業多個部門，材料內容繁多。
認定為高新技術企業須同時滿足以下條件
標書AAA信用等級證書是由哪個部門出
如何建立OHSAS18000職業健康安全管理體系
如何在泰國注冊商標？
申請法國商標注冊需要注意哪些事情？
IATF16949認證流程
怎樣代辦AAA級信用企業等級證書要多少費用
如何代辦家電安裝清洗服務企業資質要多久